Atti di variazione - sono giustificate?

Introduzione

Decidere di fare testamento e poi effettivamente messa in atto la decisione può essere un po 'stressante, sconvolgente e scoraggiante compito per alcune persone. Così può essere un po 'sconcertante apprendere che dopo aver messo tutto quello sforzo e pensiero nella pianificazione tua volontà che ci possa essere qualche opportunità per coloro che sono rimasti a cambiare le vostre istruzioni e modificare la tua volontà. dopo che sei andato. Si tratta di un argomento perfettamente sana a sottolineare che avete il diritto di lasciare i vostri beni a cui si prega e, pertanto, perché i beneficiari scontenti essere autorizzati a modificare le istruzioni?

L'attenzione del Governo su evasione fiscale, la revisione del regime di trust come proposto nel Pre-Budget Report 2004 e la normativa conseguente nuovo - la legge finanziaria 2004 (che entreranno in vigore aprile 2005) - ha portato alcuni a credere che gli atti di variazione - la mezzo attraverso il quale le istruzioni di un de cuius in un testamento sono modificati - cessi di essere valido.

Tuttavia, il Cancelliere Gordon Brown non ha escluso la loro esistenza e, pertanto, questi atti hanno continuato l'applicazione e la pertinenza. Che cosa sono esattamente Deeds di variazione, come vengono creati e qual è la giustificazione per la loro sopravvivenza?

Atti di variazione - che cosa sono?

Un atto di variazione è un documento scritto che mira a modificare o variare alcune istruzioni / disposizioni in Può un de cuius. Il risultato di una variazione a qualsiasi volontà è che uno o più beneficiari avranno il loro diritto inquinate, al fine di tener conto di qualcun altro nuovo diritto, il che significa che o la loro quota si riduce in valore o completamente cancellata. Il seguente esempio, (mentre probabilmente molto artificiale), illustra il punto.

Esempio

Maude nel suo testamento lasciò £ 6.000 al figlio Michael e il suo nulla alla figlia Michelle lei. Per correggere l'iniquità della disposizione Will Michael concordato un "Deed of Variation con la quale la sua parte era divisa con la sorella, consentendo così a ciascuno di ricevere 3.000 £.

Per essere giuridicamente valido, l'atto deve rispettare determinate condizioni;

1) Deve essere fatta per iscritto.
2) Tutte le persone che hanno beneficiato originale nella volontà e le persone che traggono beneficio dalle variazioni proposte nel Deed deve firmare il Deed.
3) Non può essere dato per denaro o in beni valutabili in denaro.
4) Deve essere presentata entro 2 anni dalla morte del defunto.

Consenso
Il primo criterio si spiega da sé in modo da passare alla questione del consenso. Con l'esempio di cui sopra in mente appare chiaro il motivo per consenso di tutti i partiti è necessario a causa delle variazioni significative in diritto di un beneficiario, che può nascere da qualsiasi variazione. Una chiara indicazione di consenso è una firma.

Denaro o in beni di Money
L'incentivo non deve essere per un beneficiario di una volontà di approvare una variante che dovrebbe beneficiare qualcun altro. Anche in questo caso, un esempio dimostrerà il punto.

Esempio

Walter lascia doni consistenti ai suoi due figli Jane e Wayne, di conseguenza, ma ha lasciato la sua vedova Joan impoverita e incapace di sostenere se stessa. Jane e Wayne decidono di dare una parte dei loro doni alla loro madre, concernente l'accordo che Joan ti viene restituito in forma di PET (trasferimenti potenzialmente esenti). Questo si considera come data di Giovanna di denaro o di soldi vale la pena e quindi non costituirà un valido Deed.

Made entro 2 anni dalla morte
Il Deed deve essere presentata entro due anni della morte del defunto e questo lasso di tempo è dovuto a questioni fiscali. Se effettuato dopo più di 2 anni l'Opera non può essere dato a posteriori sia per incidere sulle plusvalenze (CGT) o la tassa di successione (IHT) per fini che, come vedremo, è uno dei principali motivi Deeds di variazione sono ancora utilizzati.

Motivazione per gli atti di variazione

Forse gli esempi precedenti hanno già fornito qualche indizio sul motivo per cui Deeds di variazione ancora applicazione nell'ordinamento giuridico del Regno Unito. L'esempio di Michael e Michelle dimostra che tali fatti possano servire un ruolo equo nella correzione / modifica ciò che altrimenti sembra essere disposizioni sleale.
Gli atteggiamenti sleali potrebbe non essere intenzionale da parte del testatore, in particolare quando essi non hanno aggiornato la loro volontà.
Esempio

Nel 1998, quando Monica fatta la sua volontà, il suo rapporto con la figlia Amy lei, problematici per anni, aveva eroso a tal punto che Monica ha deciso di lasciare nulla di Amy nel suo testamento, dividendo la sua tenuta di £ 1.000.000 in parti uguali tra i suoi due altri figli, Sam e Sadie. Al momento della morte di Monica lo scorso anno lei e Amy era riconciliato, e Monica spesso espresso la sua intenzione di cambiare la sua volontà di lasciare Amy terzo del suo patrimonio. A causa di infermità Monica morì prima di fare questo cambiamento che si intende, ma consapevole del suo desiderio, Sam e Sadie dare Amy terzo del patrimonio di Monica tramite un Deeds variation.But di variazione servire un altro ruolo pratico, e questo è nel regno delle imposte.

Non tutti si impegna in estate e pianificazione fiscale e tanto meno fa un testamento, in primo luogo! Così una persona può avere fatto una volontà che alla loro morte era decisamente obsoleta e di un intollerabile - ed evitabili - importo dell'imposta deriva in particolare IHT. O forse non c'era Will a tutti, nel qual caso non ci sarebbe stata alcuna attenuazione IHT! Qui è dove un "Deed of Variation può salvare il giorno.

Esempio

tutto Malcolm sinistra che possedeva a sua moglie, Maude da sopravvivenza. Trasferimenti ai coniugi sono automaticamente esenti comunque il che significa che Malcolm ha omesso di utilizzare il suo Nil Rate Band Esenzione. Il risultato è che un progetto di legge IHT pesanti ritorni, nella tenuta Maude's, alla sua morte. Michael e Maude hanno figli adulti e un "Deed of Variation è stato possibile concordare con cui Malcolm potrebbe lasciare la sua eredità ai suoi figli NRB quindi usando la sua indennità.

D'altra parte, se Malcolm's Will sinistra più che l'indennità di IHT corrente per i suoi figli per errore (un Will obsoleto per esempio) la tassa sarebbe dovuto immediatamente. Il Deed of Variation potrebbe ovviare a questa cambiando il beneficiario di Maude con il risultato di IHT ritardo e permette Maude tempo di impegnarsi in una pianificazione fiscale e dono di ridurre il valore della sua proprietà.

Conclusione

È stato sostenuto da molti, che la nozione stessa di consentire ai familiari di modificare la volontà del creatore defunto Will mosche di fronte alla libertà di scelta - la libertà di scegliere a chi lasciare i propri possedimenti e che non a vantaggio, come il caso può essere.

Ma sostengono che il valore di tali documenti legali supera di gran lunga la loro natura 'invadente. Sono in grado di porre rimedio a una serie di situazioni, comprese le persone che hanno ingiustamente ignorato raccogliere qualche beneficio a coloro che sono stati lasciati fuori involontariamente o meno dato abbastanza.

Tenendo conto del fatto che circa il 70% delle persone non fanno una volontà e con il valore sempre crescente di aziende della gente beneficiari può essere lasciato a volte imposte schiacciante a causa della loro familiari lasciando tutto alla intestata, e qui di nuovo l'Atto di Variazione viene in aiuto. E anche quelli con l'accortezza di fare testamento può commettere errori e di non pianificare in modo adeguato, il Deed of Variation "può venire in aiuto nel ridurre al minimo la tassa che, inavvertitamente emersi.

Il Deed of Variation "non è affatto uno strumento perfetto e non ci sono situazioni di dubbio che semplicemente non può presentarsi come un rimedio. Ma dal punto di vista fiscale da solo, con un governo sempre più tasse affamati che cercano di minimizzare meccanismi di evasione fiscale se mai possibile, si è grato che questo strumento di risparmio fiscale equo e rimedi è rimasto intatto.

Per intanto che è ...